LA FISCALIDAD EN SEGUROS Y EN PLANES DE PENSIONES

Webinar 15 de diciembre de 2022 de 10:00 a 14:00 horas

En la actualidad, los planes de pensiones y los seguros individuales son dos de los principales instrumentos financieros que constituyen el ahorro de las personas. En este webinar se abordará la fiscalidad aplicable tanto a los planes de pensiones y otros instrumentos análogos a nivel fiscal como el tratamiento a efectos fiscales de los seguros individuales.

En primer lugar se abordará la tributación de las aportaciones y prestaciones que se efectúan a los planes de pensiones tanto personales como de empleo en el impuesto sobre la renta de las personas físicas . En segundo lugar se tratarán las distintas modalidades de seguros individuales y su tributación en el impuesto de sucesiones y donaciones así como en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Se estudiará también la tributación de otros seguros individuales como los planes de ahorro a largo plazo o la reinversión en rentas vitalicias aseguradas.

1) LA FISCALIDAD DE LOS PLANES DE PENSIONES E INSTRUMENTOS ANÁLOGOS

• INSTRUMENTOS QUE CONFIGURAN LA PREVISIÓN SOCIAL COMPLEMENTARIA EN ESPAÑA

• – Definición de los distintos instrumentos

• – Principales características

• – Distintas clasificaciones

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• APORTACIONES EN LOS SISTEMAS PERSONALES: PLANES DE PENSIONES INDIVIDUALES Y ASOCIADOS, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS Y MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL

• – Aportaciones y sus límites

• – Aportaciones a favor del cónyuge

• – Aportaciones a favor de personas con discapacidad

• – Reducciones fiscales aplicables

• – Movilización entre instrumentos y fiscalidad

• – Primas satisfechas a seguros de dependencia

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• PRESTACIONES EN LOS SISTEMAS PERSONALES: PLANES DE PENSIONES INDIVIDUALES Y ASOCIADOS, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS Y MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL

• – Tributación de las prestaciones

• – Régimen de incompatibilidades: Aportaciones posteriores a la jubilación

• – Régimen transitorio aplicable

• – Supuestos excepcionales de liquidez

• – Supuesto de liquidez a los 10 años

• – Régimen específico de las prestaciones de mutualidades de previsión social

• – Régimen específico de los discapacitados

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• APORTACIONES EN LOS SISTEMAS COLECTIVOS: PLANES DE PENSIONES DE EMPLEO Y PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL

• – Régimen fiscal aplicable al partícipe

• – Régimen fiscal aplicable al promotor

• – Primas satisfechas a seguros de dependencia

• – Movilización entre instrumentos y fiscalidad

• – Mutualidades de previsión social empresarial

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• PRESTACIONES EN LOS SISTEMAS COLECTIVOS: PLANES DE PENSIONES DE EMPLEO Y PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL

• – Tributación de las prestacioness

• – Régimen de incompatibilidades: Aportaciones posteriores a la jubilacións

• – Régimen transitorio aplicables

• – Supuestos excepcionales de liquidez

• – Supuesto de liquidez a los 10 años

• – Régimen específico de las prestaciones de Mutualidades de previsión social empresaria

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2) LA FISCALIDAD DE LOS CONTARTOS DE SEGURO INDIVIDUALES

• DELIMITACIÓN DEL IMPUESTO APLICABLE: EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES O EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

• – Tributación de las operaciones de seguro individual sujetas al ISYD. Visión general

• – Tributación de las operaciones de seguro individual sujetas al IRPF

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• TRIBUTACIÓN EN EL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS DEL SEGURO DE VIDA INDIVIDUAL

• – Delimitación del hecho imponible en las operaciones de seguros: calificación de las rentas

• – Tributación de los seguros de vida o invalidez

• – Percepción en forma de capital

• – Percepción en forma de renta

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• SEGUROS EN LOS QUE EL TOMADOR ASUME EL RIESGO DE LA INVERSIÓN

• – El producto asegurador unit-link

• – Dualidad de regímenes fiscales

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• LOS PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO (PIAS)

• – El producto asegurador PIAS

• – El régimen fiscal de las aportaciones

• – Tributación de las prestaciones recibidas

• – La movilización entre PIAS

• – Transformación de contratos de seguro de vida en PIAS

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• PLANES DE AHORRO A LARGO PLAZO

• – Elementos característicos del instrumento

• – Tipología

• – SIALP

• – CIALP

• – Límites de aportación y ventajas fiscales

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• EXENCIÓN POR REINVERSIÓN EN RENTAS VITALICIAS ASEGURADAS

• – Ganancias patrimoniales exentas

• – Requisitos de reinversión

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• TRIBUTACIÓN DE LAS PRESTACIONES DERIVADAS DE OTROS SEGUROS DE PERSONAS

• – El seguro de amortización de préstamos

• – El seguro de accidentes

• – El seguro de decesos

• – El seguro de enfermedad y asistencia sanitaria

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Ponentes: Dª. MARIA FRANCISCA GOMEZ-JOVER TORREGROSA y D. ENRIQUE FERNANDEZ DAVILA