LA FISCALIDAD EN SEGUROS Y EN PLANES DE PENSIONES

Webinar 15 de diciembre de 2022 de 10:00 a 14:00 horas

En la actualidad, los planes de pensiones y los seguros individuales son dos de los principales instrumentos financieros que constituyen el ahorro de las personas. En este webinar se abordará la fiscalidad aplicable tanto a los planes de pensiones y otros instrumentos análogos a nivel fiscal como el tratamiento a efectos fiscales de los seguros individuales.

En primer lugar se abordará la tributación de las aportaciones y prestaciones que se efectúan a los planes de pensiones tanto personales como de empleo en el impuesto sobre la renta de las personas físicas . En segundo lugar se tratarán las distintas modalidades de seguros individuales y su tributación en el impuesto de sucesiones y donaciones así como en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Se estudiará también la tributación de otros seguros individuales como los planes de ahorro a largo plazo o la reinversión en rentas vitalicias aseguradas.

1) LA FISCALIDAD DE LOS PLANES DE PENSIONES E INSTRUMENTOS ANÁLOGOS
  • INSTRUMENTOS QUE CONFIGURAN LA PREVISIÓN SOCIAL COMPLEMENTARIA EN ESPAÑA
  • – Definición de los distintos instrumentos

  • – Principales características

  • – Distintas clasificaciones

  • APORTACIONES EN LOS SISTEMAS PERSONALES: PLANES DE PENSIONES INDIVIDUALES Y ASOCIADOS, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS Y MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL
  • – Aportaciones y sus límites

  • – Aportaciones a favor del cónyuge

  • – Aportaciones a favor de personas con discapacidad

  • – Reducciones fiscales aplicables

  • – Movilización entre instrumentos y fiscalidad

  • – Primas satisfechas a seguros de dependencia

  • PRESTACIONES EN LOS SISTEMAS PERSONALES: PLANES DE PENSIONES INDIVIDUALES Y ASOCIADOS, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS Y MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL
  • – Tributación de las prestaciones

  • – Régimen de incompatibilidades: Aportaciones posteriores a la jubilación

  • – Régimen transitorio aplicable

  • – Supuestos excepcionales de liquidez

  • – Supuesto de liquidez a los 10 años

  • – Régimen específico de las prestaciones de mutualidades de previsión social

  • – Régimen específico de los discapacitados

  • APORTACIONES EN LOS SISTEMAS COLECTIVOS: PLANES DE PENSIONES DE EMPLEO Y PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL
  • – Régimen fiscal aplicable al partícipe

  • – Régimen fiscal aplicable al promotor

  • – Primas satisfechas a seguros de dependencia

  • – Movilización entre instrumentos y fiscalidad

  • – Mutualidades de previsión social empresarial

  • PRESTACIONES EN LOS SISTEMAS COLECTIVOS: PLANES DE PENSIONES DE EMPLEO Y PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL
  • – Tributación de las prestacioness

  • – Régimen de incompatibilidades: Aportaciones posteriores a la jubilacións

  • – Régimen transitorio aplicables

  • – Supuestos excepcionales de liquidez

  • – Supuesto de liquidez a los 10 años

  • – Régimen específico de las prestaciones de Mutualidades de previsión social empresaria

2) LA FISCALIDAD DE LOS CONTARTOS DE SEGURO INDIVIDUALES

  • DELIMITACIÓN DEL IMPUESTO APLICABLE: EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES O EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
  • – Tributación de las operaciones de seguro individual sujetas al ISYD. Visión general

  • – Tributación de las operaciones de seguro individual sujetas al IRPF

  • TRIBUTACIÓN EN EL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS DEL SEGURO DE VIDA INDIVIDUAL
  • – Delimitación del hecho imponible en las operaciones de seguros: calificación de las rentas

  • – Tributación de los seguros de vida o invalidez

  • – Percepción en forma de capital

  • – Percepción en forma de renta

  • SEGUROS EN LOS QUE EL TOMADOR ASUME EL RIESGO DE LA INVERSIÓN
  • – El producto asegurador unit-link

  • – Dualidad de regímenes fiscales

  • LOS PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO (PIAS)
  • – El producto asegurador PIAS

  • – El régimen fiscal de las aportaciones

  • – Tributación de las prestaciones recibidas

  • – La movilización entre PIAS

  • – Transformación de contratos de seguro de vida en PIAS

  • PLANES DE AHORRO A LARGO PLAZO
  • – Elementos característicos del instrumento

  • – Tipología

  • – SIALP

  • – CIALP

  • – Límites de aportación y ventajas fiscales

  • EXENCIÓN POR REINVERSIÓN EN RENTAS VITALICIAS ASEGURADAS
  • – Ganancias patrimoniales exentas

  • – Requisitos de reinversión

  • TRIBUTACIÓN DE LAS PRESTACIONES DERIVADAS DE OTROS SEGUROS DE PERSONAS
  • – El seguro de amortización de préstamos

  • – El seguro de accidentes

  • – El seguro de decesos

  • – El seguro de enfermedad y asistencia sanitaria

Ponentes: Dª. MARIA FRANCISCA GOMEZ-JOVER TORREGROSA y D. ENRIQUE FERNANDEZ DAVILA

Subdirectora de Organización, Estudios y Previsión Social Complementaria. Inspectora de Seguros del Estado. DGSyFP y Subdirector General de Tributación de las Operaciones Financieras. Dirección General de Tributos. Ministerio de Hacienda

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